评论:望看门人中介机构更有话语权 须重建猫鼠关系

时间:2019-09-03 来源: 国际新闻
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本文来自微信公众账号“证券市场红色周刊”

本刊的特色周俊生

康德新和富仁药业(国防权)雷阵雨,推动瑞华会计师事务所中介走到了前列。资本市场混乱频繁,如何勤勉尽责作为中间人值得深思。作者认为,这里有制度上的原因,或者长期以来一直被忽视。作为上市公司聘请的中介机构,只需要依靠员工的职业道德和专业良知。为了让看门人在上市公司面前有更多的发言权,有必要重建猫与老鼠之间的关系。

受雇于上市公司

中介人的声音较弱

每个欺诈公司背后都有一个甚至几个中间人。一些会计师事务所未经勤勉地未履行其核查职责,导致虚假记录或重大遗漏,不仅扰乱了资本市场,而且投资者和投资机构也造成了重大损失。其中一个重要原因是一些中介机构急于与上市公司串通欺诈行为。

但除此之外,仍然存在长期被忽视的制度性原因。也就是说,所有中介机构都受到上市公司的大量聘用。显然,这些机构必须进入并“刺激”上市公司。他们所依赖的只是中介机构的职业道德和专业良知,而不是他们必须承担的专业责任。

在市场经济社会中,一个共同的原则是资助者有发言权。上市公司花了很多钱邀请会计师到门口。当然,希望会计师能够与自己合作。当会计发现上市公司存在欺诈行为时,有必要指出责任。如果上市公司愿意走自己的路,如果会计师必须要求更正,那么实际如果你不能与自己的钱包相处,那么会有很多会计师选择经济利益,他们会关闭他们关注上市公司的问题。

甚至可能有一些中介机构反复违反“守门人”的监管“红线”和“看门人”,以促进一些上市公司的欺诈性举报。上市公司和中介机构应该是老鼠和猫之间的关系。当老鼠稍微不公平时,它们会被猫抓住。但由于猫食是由老鼠提供的,猫与老鼠之间的关系非常友好,甚至猫也帮助老鼠。伪造的。

即使一些注册会计师有专业使命并希望向外界发布真实信息,上市公司也有最热门的人来解决这些“非合作者”,即终止与中间商的合作。对于中介来说,这种遭遇更多,它意味着市场的输家。显然,面对这样一个系统,中介很弱。

建立防火墙

让中间人更有尊严

事实上,在西方市场,扭曲的“猫与鼠关系”也存在很多。 21世纪初在美国市场爆发的“安然丑闻”显而易见。

目前,我国会计师事务所的运作一直以市场为导向,同行竞争激烈。竞争手段之一是赢得更好服务的上市公司。显然,在目前的机制下,上市公司“打击”绝对不是一项优质服务。

为了使中间人能够有效并真正行使其使命,必须彻底改革并重新建立“猫与老鼠的关系”。简而言之,上市公司必须由会计师进行审计,但本次审计不应由上市公司自行决定。通过在上市公司与会计师之间建立“防火墙”,切断两者之间的关系,并允许会计师以足够的尊严进入上市公司,预计上市公司的欺诈情况将被控制,上市公司和中介人在作弊中勾结的可能性将大大降低。

具体而言,证券及期货事务监察委员会或联交所可考虑为会计师或其他中介业务人员进行资格审查。公司必须完成首次公开募股。当它适用于证券及期货事务监察委员会或证券交易所时,可能是证券及期货事务监察委员会或证券交易所。聘请合格的会计师和其他人员进行相关考试。会计师未收到上市公司的报酬。相关关税由中国证监会或交易所设立的相应机构支付,资金来源来自申请公司或上市公司。上市公司各上市公司的会计报告应当如此处理。分配给上市公司审核的会计师也应该是不固定的,这也避免了在长期合作下进行各种内幕交易的可能性。

当然,一个无法避免的问题是,在建立这样一个系统之后,这个新成立的机构不仅可能被上市公司腐蚀,而且还可能被会计公司腐蚀。为了避免这种情况,分配给被审计公司的会计可以进行抽奖系统,以最小化黑匣子操作空间和与上市公司的兴趣匹配空间。

根据中国的国情和市场的实际情况,进行适当的改造和改革,使这一制度更好地促进市场的健康发展,更好地保护投资者的利益。

主编:陶然

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